Gewerbesteuer-Rechner

Was der Gewerbesteuer-Rechner berechnet

Der Gewerbesteuer-Rechner ermittelt die Gewerbesteuer eines Betriebs aus Gewinn, Rechtsform und dem Hebesatz der Gemeinde. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften zeigt er zusätzlich, wie viel davon über die Anrechnung auf die Einkommensteuer ausgeglichen wird; für Kapitalgesellschaften wie GmbH, UG oder AG addiert er Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag zur gesamten Steuerbelastung. Die Hebesätze stammen für jede Gemeinde aus der Regionaldatenbank der Statistischen Ämter des Bundes und der Länder (Tabelle 71231), einschließlich der Änderungen zum Stichtag 30. Juni. Ohne Gemeindeangabe rechnet das Tool mit dem gewogenen Bundesdurchschnitt.

Rechenweg nach Gewerbesteuergesetz

1. Gewinn plus Hinzurechnungen nach § 8 GewStG ergibt den Gewerbeertrag, abgerundet auf volle 100 €.
2. Einzelunternehmen und Personengesellschaften ziehen den Freibetrag von 24.500 € ab.
3. Der Rest mal Steuermesszahl 3,5 % ergibt den Steuermessbetrag, dieser mal Hebesatz die Gewerbesteuer.
4. Bei Personenunternehmen mindert sich die Einkommensteuer um das 4,0-Fache des Messbetrags (§ 35 EStG), höchstens um die tatsächlich gezahlte Gewerbesteuer.
5. Bei Kapitalgesellschaften kommen 15 % Körperschaftsteuer und darauf 5,5 % Solidaritätszuschlag hinzu.

Beispiel: 80.000 Euro Gewinn bei 450 Prozent Hebesatz

Die Gewerbesteuer des Einzelunternehmers entspricht 10,9 % des Gewinns. Weil der Hebesatz über 400 % liegt, gleicht die Anrechnung sie nicht vollständig aus: 971,25 € bleiben als Belastung. Die GmbH trägt Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Soli von zusammen 25.260 €, das sind 31,6 % des Gewinns. Ein direkter Vergleich der Rechtsformen ist damit nicht möglich: Beim Einzelunternehmer kommt die Einkommensteuer auf den Gewinn hinzu, bei der GmbH die Besteuerung späterer Gewinnausschüttungen.

Grenzen des Rechners

In der Praxis ist die Anrechnung zusätzlich auf die Einkommensteuer begrenzt, die anteilig auf die gewerblichen Einkünfte entfällt – bei niedrigem Einkommen fällt die Entlastung daher kleiner aus als im Rechner. Nicht abgebildet sind Kürzungen nach § 9 GewStG, etwa für Grundbesitz, Verlustvorträge nach § 10a GewStG, Vorauszahlungen und die Aufteilung der Steuer auf Betriebsstätten in mehreren Gemeinden. Die Körperschaftsteuer berechnet das Tool vereinfacht auf den eingegebenen Gewinn. Alle Ergebnisse sind ohne Gewähr und keine Steuerberatung.

Hebesätze und Einnahmen in der Statistik

Die Entwicklung des durchschnittlichen Hebesatzes der Gewerbesteuer und die Gewerbesteuer-Einnahmen der Städte und Gemeinden zeigen eigene Statistiken; das Aufkommen aus Steuern auf Unternehmensgewinne im EU-Vergleich die Unternehmenssteuer-Einnahmen. Die Einkommensteuer auf den Gewinn berechnet der Einkommensteuer-Rechner, Rechnungsbeträge der Mehrwertsteuer-Rechner. Für Betriebsgrundstücke gibt es den Grundsteuer-Rechner.