Schenkungssteuer-Rechner

Wofür der Schenkungssteuer-Rechner gedacht ist

Der Schenkungssteuer-Rechner zeigt, ob und in welcher Höhe Schenkungsteuer anfällt, wenn Geld, Wertpapiere oder andere Vermögenswerte zu Lebzeiten übertragen werden. Er hilft etwa Eltern, die ihre Kinder beim Immobilienkauf unterstützen, oder Paaren ohne Trauschein, die Vermögen untereinander übertragen wollen. Neben dem Wert der Schenkung und dem Verhältnis zum Schenker berücksichtigt er frühere Schenkungen derselben Person aus den letzten zehn Jahren.

So wird die Schenkungsteuer berechnet

Schenkungen werden nach denselben Regeln besteuert wie Erbschaften: Wert der Schenkung plus Vorerwerbe aus zehn Jahren (§ 14 ErbStG), minus persönlicher Freibetrag (§ 16), abgerundet auf volle 100 € (§ 10 Abs. 1), multipliziert mit dem Steuersatz nach § 19 einschließlich Härteausgleich. Zwei Unterschiede zur Erbschaft bildet der Rechner ab:

• Kein Versorgungsfreibetrag: Den zusätzlichen Freibetrag für Ehepartner und Kinder nach § 17 ErbStG gibt es nur im Erbfall.
• Eltern und Großeltern: Beschenkt ein Kind seine Eltern, gilt Steuerklasse II mit 20.000 € Freibetrag – im Erbfall wären es Steuerklasse I und 100.000 €.

Bei Vorerwerben zieht der Rechner von der Steuer auf die Gesamtsumme die Steuer ab, die nach heutigem Recht auf die frühere Schenkung entfallen wäre.

Beispiel: die Zehn-Jahres-Zusammenrechnung

Ein Kind erhält von einem Elternteil 300.000 €. Für sich genommen liegt das unter dem Freibetrag von 400.000 € und bleibt steuerfrei. Anders, wenn derselbe Elternteil in den zehn Jahren davor bereits Geld geschenkt hat:

Im dritten Fall lag schon die erste Schenkung 50.000 € über dem Freibetrag. Darauf wären nach heutigem Recht 3.500 € Steuer (7 %) angefallen, die von den 52.500 € abgezogen werden. Höher fällt die Steuer in den Steuerklassen II und III aus: Schenkt ein Kind seinen Eltern 100.000 €, werden 13.750 € fällig – nach dem Härteausgleich statt 16.000 € beim regulären Satz von 20 %. Ein unverheirateter Partner zahlt auf denselben Betrag in Steuerklasse III 24.000 €.

Grenzen der Berechnung

Hat der Beschenkte für eine frühere Schenkung tatsächlich mehr Steuer gezahlt als die fiktive Steuer nach heutigem Recht, wird nach § 14 Abs. 1 Satz 3 ErbStG dieser höhere Betrag abgezogen – das berücksichtigt der Rechner nicht. Ebenso fehlen Schenkungen unter Auflage oder mit Nießbrauchsvorbehalt, gemischte Schenkungen, die Bewertung von Immobilien und Betriebsvermögen sowie steuerfreie Zuwendungen nach § 13 ErbStG, etwa das selbst genutzte Familienheim unter Ehepartnern oder übliche Gelegenheitsgeschenke. Schenkungen sind dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten anzuzeigen (§ 30 ErbStG). Die Ergebnisse sind vereinfacht, ohne Gewähr und ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Weiterführende Statistiken und Rechner

Das Aufkommen aus Erbschaft- und Schenkungsteuer im EU-Vergleich zeigt die Statistik der Erbschaftsteuer-Einnahmen, das Vermögen der Haushalte die Statistik zum Geldvermögen. Grundstücksschenkungen sind nach § 3 Nr. 2 GrEStG grundsätzlich von der Grunderwerbsteuer befreit; was bei einem Kauf anfiele, zeigt der Grunderwerbsteuer-Rechner. Für den Erbfall gibt es den Erbschaftssteuer-Rechner.