Erbschaftssteuer-Rechner

Erbschaftssteuer-Rechner: was er ermittelt

Der Erbschaftssteuer-Rechner schätzt, wie viel Erbschaftsteuer ein Erbe oder Vermächtnisnehmer auf seinen Anteil am Nachlass zahlen muss. Ausschlaggebend sind der steuerliche Wert des Erwerbs und das Verwandtschaftsverhältnis zum Verstorbenen. Daraus bestimmt der Rechner Steuerklasse, persönlichen Freibetrag, gegebenenfalls Versorgungsfreibetrag, Steuersatz und den Betrag, der nach Steuer bleibt. Schenkungen derselben Person aus den letzten zehn Jahren bezieht er auf Wunsch mit ein.

Rechenweg nach dem Erbschaftsteuergesetz

1. Wert der Erbschaft plus Schenkungen derselben Person aus den vorangegangenen zehn Jahren (§ 14 ErbStG).
2. Minus persönlicher Freibetrag nach § 16 ErbStG, je nach Verwandtschaft zwischen 20.000 € und 500.000 €.
3. Minus Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG: 256.000 € für Ehepartner und eingetragene Lebenspartner, für Kinder je nach Alter von 52.000 € (bis 5 Jahre) bis 10.300 € (bis zur Vollendung des 27. Lebensjahres).
4. Abrundung auf volle 100 € (§ 10 Abs. 1 ErbStG).
5. Steuersatz nach Steuerklasse und Wertstufe zwischen 7 % und 50 % (§ 19 Abs. 1), mit Härteausgleich an den Stufengrenzen (§ 19 Abs. 3).
6. Bei Vorschenkungen wird die Steuer abgezogen, die nach heutigem Recht auf die frühere Schenkung entfallen wäre.

Drei Beispiele

Der Ehepartner zahlt 1,8 % des geerbten Werts. Bei der Nichte greift der Härteausgleich: Nach dem regulären Satz von 25 % wären 77.500 € fällig. Weil der Erwerb die Stufengrenze von 300.000 € nur um 10.000 € überschreitet, wird die Steuer auf die Steuer an der Grenze (20 % von 300.000 € = 60.000 €) plus die Hälfte des Mehrbetrags (5.000 €) begrenzt – zusammen 65.000 €, effektiv 19,7 % der Erbschaft.

Was der Rechner nicht abbildet

Einzugeben ist der steuerliche Wert nach Abzug der Nachlassverbindlichkeiten; die Bewertung von Immobilien, Unternehmen oder Wertpapieren nimmt der Rechner nicht vor. Nicht berücksichtigt sind unter anderem die Kürzung des Versorgungsfreibetrags um den Kapitalwert steuerfreier Versorgungsbezüge wie einer Hinterbliebenenrente (§ 17 ErbStG), der steuerfreie Zugewinnausgleich bei Ehepartnern in Zugewinngemeinschaft (§ 5 ErbStG), Verschonungsregeln für Betriebsvermögen und die Ermäßigung bei mehrfachem Erwerb desselben Vermögens innerhalb von zehn Jahren (§ 27 ErbStG). Bei Vorschenkungen zieht der Rechner nur die fiktive Steuer nach heutigem Recht ab, nicht eine früher tatsächlich gezahlte höhere Steuer. Die Ergebnisse sind eine vereinfachte Berechnung ohne Gewähr und keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Weitere Statistiken und Rechner

Wie viel der Staat mit Erbschaft- und Schenkungsteuer einnimmt, zeigt der EU-Vergleich der Erbschaftsteuer-Einnahmen. Einordnen lassen sich Erbschaften mit dem Geldvermögen der privaten Haushalte und der Wohneigentumsquote. Wer Vermögen schon zu Lebzeiten überträgt, rechnet mit dem Schenkungssteuer-Rechner; Hinterbliebene schätzen ihre Rente mit dem Witwenrente-Rechner.